Системы налогообложения

Одним из важных вопросов при открытии своего бизнеса является правильный выбор системы налогообложения.

ЧТО ТАКОЕ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ?

Под системой налогообложения понимаются все налоги и сборы, установленные на территории РФ и взимаемые в порядке, предусмотренном законодательством.

При этом обязанность уплаты налогов возлагается не только на ИП и организации, но и на граждан, которые получают заработную плату и не занимаются бизнесом.

На сегодняшний день в РФ имеет место быть несколько систем налогообложения:

  • ОСНО (общая система налогов) – устанавливается в качестве базовой;
  • УСН (упрощенная система), которая в свою очередь делится на УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы – применима для предприятий и ИП;
  • ЕНВД (налог на вмененный доход) – режим налогообложения на будущую прибыль;
  • ЕСХН (сельскохозяйственный налог) – используется только для сельхоз предприятий;
  • Патентная система – предполагает налогообложение ИП.

ОСНО (ОБЩАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ)

Она может быть введена и учреждениям, и ИП после завершения процедуры регистрации.

Если субъект выбирает ОСНО, то он обязан в полном объеме уплачивать все налоги, а именно:

  • НДС – 18% от суммы дохода, заявленного в декларации;
  • доход на прибыль – 20%, который высчитывается в виде разницы между прибылью и расходами без учета НДС;
  • налог на имущество – 2,2%, который считается от цены вещей.

УСН (УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ)

Данная система налогов и сборов является одной из самых привлекательных для юридических лиц, так как организация освобождается от уплаты социального налога, сбора на прибыль и налога на имущество, уплачивая лишь единый налог, который формируется по результатам предпринимательской деятельности.

У налогоплательщика есть выбор: либо он платит от 5 до 15% на доходы минус расходы, либо 6% на доходы.

ЕНВД (ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД)

Особенностью данной системы является то, что она может быть совмещена с другими видами налогообложения.

По своей сути ЕНВД представляет налог на доходы в будущем и применяется только для определенных разновидностей деятельности, перечень которых законодатель перечисли в Налоговом кодексе.

Однако регионам разрешено формировать свои списки видов деятельности, при занятии которыми предприятие вправе выбрать ЕНВД.

Организации, использующие ЕНВД, освобождаются от уплаты:

  • НДС (за исключением случаев, когда юридическое лицо осуществляет ввоз иностранных товаров в Россию);
  • налога на прибыль;
  • налога на имущество.

ИП также освобождены от уплаты НДС, налога на имущество и доходы граждан.

ЕСХН (ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ)

Этот налоговый режим вправе выбрать только производитель сельскохозяйственной продукции.

При этом выбрать эту систему могут только те участники сельхоз деятельности, прибыль которых от этой деятельности составляет не менее 70%. Данное правило распространяется и на ИП, и на юридических лиц.

По аналогии с УСН, сельскохозяйственный налог позволяет вместо базовых налогов (НДС, налог на прибыль и налог на имущество) уплачивать единый сбор.

ПСН (ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ)

Данный налоговый режим относится к специальным и применяется только в отношении ИП. Еще одно требование – среднесписочная численность работников по найму не может быть более 15 человек.

Суть системы налогов заключается в следующем: предприниматель покупает патент на определенный вид деятельности. На стоимость патента не будет влиять размер полученного дохода в будущем. Налог рассчитывается исходя из возможного размера прибыли, который установлен законодательством субъекта по конкретному виду деятельности.

СОЧЕТАНИЕ РЕЖИМОВ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Несмотря на то, что, как правило, организации и ИП используют одну из перечисленных выше систем налогообложения, однако законодательство не запрещает их совмещать.

Поделиться с друзьями
Регистрация ООО в Москве